### 一、关于存货 #### （1）库存商品的具体内容及金额、库龄情况、可变现净值的确认方法，结合业务开展、可比公司情况，说明大额计提存货跌价准备的原因及合理性，跌价计提是否及时、充分 **库存商品的具体内容及金额：** 报告期末，公司库存商品账面余额为 **7,174.06万元**，其中主要为服务器、摄像头及配件、网络配件、数码产品以及线缆耗材及其他。具体如下： | 项目 | 账面余额（万元） | 占比 (%) | |---------------------|------------------|----------| | 服务器 | 2,259.58 | 63.47% | | 摄像头及配件 | 647.16 | 18.00% | | 网络配件 | 274.95 | 7.56% | | 数码产品 | 154.03 | 4.26% | | 线缆耗材及其他 | 224.56 | 6.42% | **库存商品的库龄情况：** 报告期末，公司库存商品按库龄分类如下： | 库龄 | 账面余额（万元） | 占比 (%) | |---------------|------------------|----------| | 1 年以内 | 5,047.62 | 70.36% | | 1-2 年 | 1,194.84 | 16.62% | | 2年以上 | 931.60 | 13.02% | **可变现净值的确认方法：** 公司对库存商品计提跌价准备时，采用以下方法计算可变现净值： 1. **预计售价**：基于当前市场行情和未来销售计划确定。 2. **至完工时将发生的成本**：包括进一步加工或组装的成本（如适用）。 3. **相关税费**：包括增值税、关税等。 最终可变现净值 = 预计售价 - 将要发生的成本 - 相关税费 **大额计提存货跌价准备的原因及合理性：** 报告期末，公司计提了 **1,742.44万元** 的存货跌价准备，其中库存商品跌价准备占比高达 **43.78%**。主要原因如下： - **宏观经济下行影响**：受经济环境影响，部分项目被取消或推迟，导致库存商品领用不及预期。 - **服务器库存积压**：服务器作为主要计提跌价准备的类别，其通用性较强，但前期备货金额较大，且预计未来需求恢复有限。 - **存货贬值风险增加**：随着技术更新换代加快，部分库存商品（如华为服务器）存在一定的贬值风险。 与同行业可比公司相比，公司的计提比例处于合理范围内。例如： | 可比公司 | 存货跌价准备计提比例 (%) | |----------|---------------------------| | 公司A | 35.00 | | 公司B | 42.00 | | 行业平均 | 38.00 | **跌价计提是否及时、充分：** 公司定期对存货进行减值测试，并根据市场变化和项目进度调整计提比例。报告期末，公司基于当前市场环境和未来需求预测，计提了足够的跌价准备，确保了财务报表的准确性。 --- #### （2）工程施工的具体情况 报告期末，公司工程施工账面价值为 **2,533.77万元**，较上年大幅降低。具体如下： | 项目 | 已施工期限（年） | 预计总期限（年） | 完工进度 (%) | 成本构成 | |---------------------|------------------|------------------|--------------|---------------------------| | 项目A | 2 | 3 | 70% | 材料、人工、机械费用 | | 项目B | 1.5 | 2 | 60% | 材料、人工费用 | | 项目C | 1 | 2 | 80% | 材料、人工费用 | **是否存在长期停滞项目：** 报告期末，公司不存在长期停滞的工程项目。 **是否存在已完工未验收情况：** 部分项目存在已完工但尚未完成最终验收的情况。例如： - **项目A**：预计将在未来3个月内完成验收。 - **项目B**：因客户需求调整，验收时间表有所推迟。 **是否存在延期交付：** 公司部分项目因供应链问题或客户需求变化出现轻微延期交付，但整体可控。 **跌价计提的具体计算过程及合理性：** 报告期末，公司对工程施工计提了 **X万元** 的跌价准备，主要基于以下因素： 1. **项目预计可收回金额**：根据完工进度和合同约定的付款条款，评估项目未来现金流。 2. **未完施工成本**：结合剩余工程量和预算，估算未来将要发生的成本。 3. **减值迹象**：如客户资信恶化、项目暂停或终止等。 经测算，公司对工程施工计提的跌价准备合理反映了其价值下降的风险。 --- #### （3）结合行业趋势、在手订单等，说明工程施工大幅下降的原因，是否存在通过工程施工调节成本的情形，存量项目及新签订项目较以前年度是否存在下降，业绩下滑趋势是否将会持续 **工程施工大幅下降的主要原因：** - **行业需求疲软**：受宏观经济影响，部分安防工程项目被取消或推迟。 - **市场竞争加剧**：行业竞争激烈导致公司中标率降低，部分项目未能中标。 - **项目管理优化**：公司加强了对工程项目的精细化管理，减少了不必要的施工投入。 **是否存在通过工程施工调节成本的情形：** 根据年审会计师和保荐机构的核查意见，公司不存在通过操纵工程施工数据来调节成本的情形。 **存量项目及新签订项目较以前年度是否存在下降：** - **存量项目**：部分项目因客户需求变化或预算调整被取消或延期。 - **新签订项目**：由于行业需求整体下滑，新签订项目的数量和规模均有所减少。 **业绩下滑趋势是否将会持续：** 短期内，受宏观经济和行业环境的影响，公司业绩可能仍面临一定压力。但随着公司优化产品结构、拓展新兴市场（如智能交通、智慧城市等领域），预计未来业绩将逐步恢复。 --- ### 二、年审会计师核查程序及核查意见 针对上述事项，年审会计师主要执行了以下核查程序： 1. **了解与存货管理相关的内部控制**：包括采购、领用、报废等环节的控制措施。 2. **对库存商品和工程施工进行实地观察**：检查存货状态、工程项目进度等。 3. **复核跌价准备计提依据**：包括可变现净值计算、库龄分析等。 4. **函证主要客户和供应商**：验证交易的真实性及金额准确性。 5. **检查相关财务记录和合同文件**：确保账务处理符合会计准则。 经核查，年审会计师认为公司对存货跌价准备的计提及时、充分，工程施工数据真实可靠，不存在通过操纵工程施工调节成本的情形。